Simulateur Pacte Dutreil
Simulateur de transmission d'entreprise avec application du pacte Dutreil (exonération 75 % des droits de mutation), destiné aux conseillers en gestion de patrimoine.
Fonctionnalités
- Calcul des DMTG avec et sans pacte Dutreil (art. 787 B sociétés / 787 C entreprises individuelles)
- Application de la réduction 50 % (art. 790 CGI) pour donation en pleine propriété par donateur de moins de 70 ans
- Démembrement viager de la nue-propriété (barème art. 669 CGI)
- Décote minoritaire / illiquidité
- Rappel fiscal 15 ans (abattement déjà consommé)
- Comparaison chiffrée avec / sans Dutreil — calcul de l'économie fiscale
- Multi-simulations avec sauvegarde locale (localStorage)
- Export PDF personnalisable et export JSON
- Import JSON
Paramètres
| Paramètre | Type | Défaut | Description |
|---|---|---|---|
valeurEntreprise | number | 3 000 000 | Valeur de l'entreprise (€) |
typeSociete | enum | societe | societe (art. 787 B) ou ei (art. 787 C) |
typeOperation | enum | donation | donation ou succession |
lienParente | enum | enfant | Lien donateur-bénéficiaire |
nbBeneficiaires | number | 3 | Nombre de bénéficiaires |
ageDonateur | number | 65 | Âge du donateur (ou défunt) |
demembrement | bool | false | Donation en nue-propriété |
donationPp | bool | true | Donation en pleine propriété (réduction 50 %) |
abattementDejaUtilise | number | 0 | Abattement déjà consommé (rappel 15 ans) |
decoteMinoritaire | number | 0 | Décote en % (0 à 50) |
Principe de calcul
1. Valeur transmise
valeur_nette = valeurEntreprise × (1 − décote_minoritaire)
valeur_transmise = valeur_nette × taux_NP (si démembrement)
= valeur_nette (sinon)2. Exonération Dutreil
assiette_dutreil = valeur_transmise × 25 % (exonération 75 %)3. DMTG par bénéficiaire
part = assiette_dutreil / nbBeneficiaires
abattement = abattement_lien × nbBeneficiaires − abattementDejaUtilise
base = max(0, part − abattement / nbBeneficiaires)
droits = barème_DMTG(base, lienParente)4. Réduction 50 % (art. 790 CGI)
Applicable si :
- Donation (pas succession)
- Donateur < 70 ans
- Donation en pleine propriété (pas de démembrement)
droits_nets = droits × 50 % (si applicable)5. Comparaison sans Dutreil
Le même calcul est réalisé sur valeur_transmise entière (sans exonération) pour chiffrer l'économie.
Barèmes DMTG 2026
Ligne directe (enfants, petits-enfants)
| Tranche | Taux |
|---|---|
| 0 → 8 072 € | 5 % |
| 8 072 → 12 109 € | 10 % |
| 12 109 → 15 932 € | 15 % |
| 15 932 → 552 324 € | 20 % |
| 552 324 → 902 838 € | 30 % |
| 902 838 → 1 805 677 € | 40 % |
| > 1 805 677 € | 45 % |
Abattements par lien
- Enfant : 100 000 €
- Conjoint / PACS : 80 724 € (donation uniquement — exonération totale en succession)
- Petit-enfant : 31 865 €
- Frère / sœur : 15 932 €
- Neveu / nièce : 7 967 €
- Tiers : 1 594 €
Utilisation
Interface web
Ouvrir index.html via un serveur HTTP (jamais en file://) :
cd docs/..
python3 -m http.server 8765 -d docs
# → http://localhost:8765/pacte-dutreil/Onglets de l'interface
- Résultats — KPIs principaux : assiette, droits, économie, taux effectifs
- Comparaison — Tableau comparatif avec / sans Dutreil étape par étape + graphique
- Détail du barème — Application tranche par tranche du barème DMTG
- Impression — Configuration et export PDF
Engagements de conservation (rappel)
Le pacte Dutreil impose des engagements à respecter sous peine de perdre l'exonération :
- Société (787 B) : engagement collectif ≥ 2 ans (avant transmission) puis individuel ≥ 4 ans (après), fonction de direction exercée pendant 3 ans par l'un des signataires ou donataires.
- Entreprise individuelle (787 C) : engagement de conservation des biens ≥ 4 ans et poursuite d'exploitation ≥ 3 ans par le donataire ou l'héritier.
Avertissement
Ce simulateur est un outil d'aide à la décision pour le CGP. Il ne remplace ni une analyse patrimoniale personnalisée, ni l'intervention d'un notaire pour la mise en œuvre effective du pacte Dutreil.