Simulateur Déficit foncier
Objectif
Calculer l'impact fiscal du déficit foncier : imputation des charges (travauxEur, intérêts d'emprunt, charges courantes) sur les revenus fonciers, puis sur le revenu global, avec gestion du plafond d'imputation (10 700 € ou 21 400 € en rénovation énergétique) et du report des excédents sur 10 ans.
Fonctionnalités
- Calcul du résultat foncier (revenus − charges)
- Imputation du déficit sur le revenu global (plafonné)
- Gestion des intérêts d'emprunt excédentaires (non imputables sur le revenu global)
- Report automatique de l'excédent sur les revenus fonciers des 10 années suivantes (FIFO)
- Projection multi-années (1 à 15 ans)
- Étalement des travauxEur sur plusieurs années (stratégie de découpage)
- Plafond majoré 21 400 € pour travauxEur de rénovation énergétique (avant 31/12/2025)
- Intégration de reports antérieurs
Paramètres
Revenus fonciers
- Loyers bruts annuels : loyers encaissés par an
- Revenus fonciers autres biens : revenus fonciers d'autres biens immobiliers
Charges déductibles
- Charges courantes : gestion, assurance, copropriété…
- Intérêts d'emprunt : intérêts d'emprunt annuels
- Taxe foncière : taxe foncière annuelle
Travaux
- Montant total : travauxEur d'amélioration, réparation, entretien
- Étalement : possibilité de répartir les travauxEur sur plusieurs années
- Rénovation énergétique : active le plafond majoré à 21 400 €
Fiscalité et simulation
- TMI : tranche marginale d'imposition (0 % à 45 %)
- Durée de simulation : 1 à 15 ans
- Reports antérieurs : déficits fonciers reportés des années précédentes
Résultats
Synthèse année 1
- Résultat foncier
- Montant imputé sur le revenu global
- Économie d'IR et économie PS indirecte
Bilan multi-années
- Économie totale cumulée (IR + PS)
- Taux effectif de défiscalisation (économie / travauxEur)
- Reports cumulés restants en fin de simulation
Projection année par année
- Tableau détaillé : travauxEur, résultat, imputation, reports, économies
Règles fiscales appliquées
- Imputation sur revenu global : plafonnée à 10 700 €/an (droit commun) ou 21 400 €/an (rénovation énergétique)
- Intérêts d'emprunt : ne s'imputent que sur les revenus fonciers (pas sur le revenu global)
- Report : l'excédent de déficit est reportable sur les revenus fonciers des 10 années suivantes
- Prélèvements sociaux : 18,6 % (LFSS 2026)