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Simulateur Crypto-actifs

Simulateur de fiscalité des plus-values sur actifs numériques (crypto-monnaies, NFT, jetons utilitaires…) pour les conseillers en gestion de patrimoine.

Cadre légal

• Régime général : article 150 VH bis du CGI — Prélèvement forfaitaire unique

à 12,8 % + prélèvements sociaux 18,6 % (LFSS 2026) = 31,4 % sur la plus-value.

• Option barème : possibilité d'opter pour le barème progressif de l'IR

(globale et irrévocable pour tous les revenus mobiliers de l'année).

• Seuil d'exonération : cessions totales annuelles ≤ 305 €.
• Règle du prorata : le prix d'acquisition retenu est proratisé au rapport

prixCession / valeurPortefeuille.

• Obligation déclarative : formulaire 2086 à joindre à la déclaration 2042.

Fonctionnalités

• Calcul de la plus-value imposable selon la règle du prorata (art. 150 VH bis).
• Comparaison automatique PFU vs option barème progressif avec recommandation.
• Gestion du seuil d'exonération 305 € et des moins-values (imputation

uniquement sur PV crypto de la même année).

• Simulation de la purge par donation préalable : comparaison des coûts totaux

(IR/PS + DMTG) entre cession directe et donation-cession.

• Calcul DMTG (art. 777 CGI) selon le lien de parenté et l'abattement disponible.
• Multi-simulation, persistance locale, export JSON, impression PDF.

Paramètres

Portefeuille et cession

• Prix d'acquisition global : montant total investi dans le portefeuille.
• Valeur totale du portefeuille : valorisation au jour de la cession.
• Prix de cession : montant cédé (partiel ou total).
• Total cessions annuelles : cumul des cessions de l'année (pour le seuil 305 €).

Fiscalité

• TMI : taux marginal d'imposition (0, 11, 30, 41, 45 %).
• Option barème : active le calcul avec IR au barème progressif.

Donation préalable (optionnel)

• Valeur de la donation : montant donné avant cession.
• Lien avec le donataire : enfant, conjoint, frère/sœur, etc.
• Âge du donateur : conditionne certains régimes (don familial 790 G).
• Nombre de donataires : multiplie l'abattement disponible.
• Abattement DMTG déjà utilisé : rappel fiscal 15 ans.

Résultats affichés

Onglet « Résultats »

• Plus-value brute, PA retenu (prorata), net perçu.
• Tableau comparatif PFU vs barème avec taux effectifs.
• Option recommandée et économie potentielle.

Onglet « Donation préalable »

• Comparaison des deux stratégies :
• A — Cession directe puis donation du net.
• B — Donation préalable puis cession par le donataire (PV purgée).
• DMTG, IR/PS, coûts totaux, économie estimée.

Onglet « Détail du calcul »

• Décomposition ligne par ligne des formules.

Onglet « Impression »

• Génération d'un PDF synthétique paramétrable par sections.

Cas types couverts

Points d'attention

• Distinction BIC vs PFU : l'activité professionnelle habituelle relève des BIC

(jurisprudence en construction, appréciation au cas par cas).

• Moins-values : imputables uniquement sur PV crypto de la même année, pas

de report sur les années suivantes.

• Donation-cession : risque de requalification en abus de droit (art. L64 LPF)

si la cession est réalisée trop rapidement après la donation. Prévoir un délai raisonnable et s'assurer que le donataire dispose librement des fonds.

• Taux PS : le simulateur applique 18,6 % (LFSS 2026). La doctrine BOFiP sur

l'applicabilité aux PV crypto est en cours de consolidation (cible T2 2026).

Limites

• Le simulateur ne gère pas les opérations complexes de staking, lending, airdrops

ou minage (régimes BNC/BIC spécifiques).

• Le calcul DMTG utilise le barème 2026 ligne directe / conjoint / frère-sœur /

neveu-nièce / tiers, sans pacte Dutreil ni démembrement (voir simulateur droits-donation pour ces cas).

• Le risque d'abus de droit est signalé mais non évalué juridiquement.
• Les valeurs sont des estimations — ne constituent pas un conseil fiscal personnalisé.